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勤哲Excel服務器成本管理系統

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一、系統簡介

1.系統結構
  本系統采用作業成本管理(ABCM,Activity-based costing management)模式對企業的單位產品成本進行管理。直接材料和直接人工采用實際成本,而制造費用則根據事先確定的估計值進行分配。本系統后臺數據庫采用SQL SERVER 2000,前端可以通過EXCEL服務器的客戶端或者通過WEB訪問。
2.系統功能
  作業成本管理通過對作業及作業成本的確認、計量,最終計算產品成本,同時將成本計算深入到作業層次,對企業所有作業活動追蹤并動態反映,進行成本鏈分析,為企業決策提供準確信息,指導企業有效地執行必要的作業,消除和精簡不能創造價值的作業,從而達到降低成本,提高效率的目的。
本系統由主數據、成本管理和報表三個部分組成,如下圖所示。

主數據部分包括:
  產品列表    存儲本企業所生產的不同的產品類別。
  批次管理    存儲每個批次產品的基本信息和直接成本信息,本系統假定每個批次的產品,其單位成本是相同的。
  作業清單    存儲預先定義的基礎作業,包括作業名稱、描述、級別、成本分配率等信息。
  作業水平    本系統的作業水平劃分為單位級別(即直接分配到某個產品上的作業)、批次級別(在一個批次內分攤的作業)、產品級別(在一個產品類別內進行分配的作業)和設施級別(在公司內進行分配的作業)。
成本管理部分包括:
  單位作業記錄    記錄每天內發生的單位級別作業的實際情況,用于將來調整單位作業成本的預估值。
  批次作業記錄    記錄每天所生產的產品的批次作業情況,用于調整將來的批次作業成本的預估值。
  產品作業記錄    記錄每天所發生的產品級別的作業的實際情況,用于分析和調整產品作業成本的預估值。
  設施作業記錄    記錄每天所發生的設施級別的作業情況,用于調整設施級別作業的成本預估。
報表部分包括:
  產品成本報表    以批次為單位計算單位產品的成本構成和成本合計數。


3.界面設計原則
  本系統界面設計采用淺綠色背景,10號宋體,灰色邊框,并用不同的底色和標志符號代表不同的填報要求。本系統附有一個標準界面設計工具軟件,可以更加方便用戶按照統一的標準進行模板設計。詳情見《標準界面設計工具說明》。

二、操作說明

1.批次管理
  本系統以批次作為成本計量的基礎,即每個批次的產品設定為相同的成本。每個批次的產品,其直接材料成本和直接人工成本可以直接追溯,而間接的制造費用則需要按照作業和工時進行間接追溯。批次管理如下圖所示,用于記錄每個批次的產品的批號、產品名稱、日期、數量、消耗工時、直接材料費和直接人工費。

2.作業清單
  作業清單的數據和模板如下圖所示。作業清單是已經確定的產品成本構成中所涉及到的所有作業的列表。每個作業具有相應的作業級別和總制造費用,以及該制造費用所分配的工時。例如“制作檢測卡”作業的制造費用是5000元,可以分配到1000000個工時,其分配率為0.005/工時。

3.作業水平
  作業水平分為四個級別,如下圖所示。作業水平決定了該作業所發生的制造費用如何進行分攤。

4.單位作業記錄
  單位作業記錄如下圖所示,可以記錄發生的單位級別作業的實際情況,用于將來調整單位作業成本的預估值。

5.批次作業記錄
  批次作業記錄如下圖所示,記錄每天所生產的產品的批次作業情況,用于調整將來的批次作業成本的預估值。

6.產品作業記錄
  產品作業記錄如下圖所示,記錄每天所發生的產品級別的作業的實際情況,用于分析和調整產品作業成本的預估值。

7.設施作業記錄
  設施作業記錄如下圖所示,記錄每天所發生的設施級別的作業情況,用于調整設施級別作業的成本預估。

8.產品成本報表
  產品成本報表如下圖所示,用于以批次為單位計算單位產品的成本構成和成本合計數,包括單位產品成本,單位直接人工,單位直接材料,單位制造費用(由不同級別的作業成本分攤而得到。)
本報表可以按照年月進行查詢,支持模糊查詢。

三、操作說明

1.作業水平
  作業水平是指作業所消耗的資源的歸集范圍。包括單位級別、批次級別、產品級別、設施級別。單位級別是指該作業所消耗的成本分攤到某個特定的產品上;批次級別是指作業成本分攤到某個批次上;產品級別是指作業成本分攤到某個類別的產品上;設施級別是指作業成本歸分攤到整個公司上。
2.作業動因
  作業動因是指重復的同一水平的作業如何進行成本歸集。本系統設置了如下圖所示的作業動因,分別表示某個作業可以按照批數、印模數等相乘計算

3.作業清單
  作業是作業成本管理的核心要素。作業是指在一個組織內為了某一目的而進行的耗費資源的工作。
 本系統的作業清單如下圖所示,包括作業名稱、作業描述、作業目的、作業水平和作業動因。

  假設某企業在2011年生產兩種產品A和B。兩種產品都屬于勞動密集型。A產品生產了200批次,B產品生產了300批次。每個批次生產20000件。直接人工和直接材料已經按照產品種類劃分。制造費用的總數已知,按照工時進行分配。A產品每個批次需要1000工時,B產品每個批次需要800工時。

 

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